沒有申報所得稅，竟然不能買房子？--有錢應該低調，可是要讓國稅局知道！！
根據報載"花800萬跟老爸買房，「向銀行貸款556萬」竟被國稅局課贈與稅！"，大家可能會覺得奇怪，為什麼我用貸款買房子，銀行可能不願意借我錢？即使銀行借我錢，但國稅局卻可能會另外課徵贈與稅？
二親等以內親屬間，財產的買賣，視同贈與！
這篇連結的文章，是2022年12月的報導，案例內容是：女兒要向父親買下不動產，以買賣的方式，給付自備款，同是向銀行申請房貸。報導沒有寫得十分詳細，但，應該是房貸有過，可是被國稅局補課贈與稅。
依據遺產及贈與稅法第5條的規定，原本女兒向父親買下不動產，就會被視同贈與。不過，同條的但書有提及，"但能提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，不在此限。"。那為什麼這一件有給付自備款，且向銀行辦理貸款，應該是有實際支付價款啊！怎麼還會被國稅局課贈與稅呢？應該就是因為這位女兒，沒有申報所得稅的關係了。
由於女兒一直都沒有申報所得稅，於是，國稅局認為她即然沒有收入，所以未來應該也沒有能力可以支付房貸的還款，那麼，這個房貸實際上會是誰還的呢？應該也是父親所贈與。於是國稅局會推定，父親已經答應女兒將在未來贈與房貸同額之金額，雖然是在未來才會實現，但是在現在就已經有贈與的事實了，所以會就全額直接核課贈與稅。
這個邏輯聽起來好像怪怪的，不過，實際上很像是"分期給付"的他益信託。
申報所得稅，是讓國稅局知道你有錢
其實，早在幾年前，勞瑞就有客戶遇到過類似的狀況了，當時的狀況是，銀行直接就不核給房貸了，背後的原因，就是來自於稅捐機關在課稅上的看法。因為客戶也是多年都沒有申報所得稅，雖然客戶可以提出帳戶仍有錢，短期內繳納房貸還款應該沒有問題，但問題就出在，國稅局認為客戶沒有薪資所得，又沒有申報所得稅，所以要先說明資金來源。結果就是，客戶就暫緩向父親購買不動產。
而確實，近年來也有聽說過，國稅局會對於高額財產的交易，針對所有權人去做金流的核對，也就是去評估，這個人有沒有報過那麼多稅？可不可能有那麼多錢能夠買這些財產？對應到政府強力地要求金融機構強化洗錢防制，也是同樣的道理。
不需繳稅，也應該要申報所得稅！
大概很多人會說，"反正我不用繳稅啊！沒有申報又沒關係！"，是的，對大部份的人而言，確實沒錯，這是因為，大部份的人都是受薪階級，因為公司已經有申報扣繳憑單了，個人沒有申報，國稅局也知道你有多少所得。但是對於很多自營商而言，營業所得常常都抓得很剛好，如果又沒有申報綜合所得稅，國稅局就會完全不知道你有多少所得。又例如務農，農業所得的費用率為100%，沒有其他所得的農民，基本上是課不到所得稅，因此，許多農民都認為不需要申報所得稅。可是，這樣子，國稅局就不知道，到底你有多少合理的財產。
所以，最好是每個人都要申報所得稅，這樣國稅局才有所得資料，未來在購買財產時，國稅局才不會要求說明資金來源。
另一個理由是，因為現在的人，多多少少都會有投資股票，當股票有分股票股利或現金股利時，會有退稅的機會，但是如果沒有申報，國稅局也不會主動退稅。又像是房子出租給法人，法人的房租要當費用時，要先行扣繳10%。又或者，個人是選擇預扣所得稅的。所以，有些稅是已經預扣了，如果因為不用繳稅就不申報，那就會損失了應有的退稅。
現在所得稅申報手續十分簡便，其實不麻煩的，只要網路上點一點就行，反倒是如果沒有申報，未來有個萬一的時候，可能會比較麻煩。
江東頴(勞瑞)
獨立財務顧問IFA；自然醫學碩士，雲科大科技法律研究所
CFP持證人、保險證照、不動產營業員、園藝治療師、職業大客車、華語導遊
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